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2026年企业税务申报流程了解度测试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.2026年，某制造业企业（增值税一般纳税人）在3月份申报增值税时，发现上期留抵税额为5万元，本期应纳税额为20万元，销项税额为30万元。该企业当期应缴纳的增值税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.15万元

D.5万元

2.根据2026年最新规定，小规模纳税人季度销售额不超过30万元时，免征增值税。以下哪种情况不属于免征范围？

A.销售货物销售额为25万元，服务销售额为5万元

B.全部销售免税农产品，总销售额28万元

C.销售货物销售额为35万元，但其中5万元为免税服务

D.销售应税服务销售额为30万元

3.某外贸企业2026年5月申报出口退税，出口货物离岸价为100万美元，其中包含运费10万美元，保险费5万美元，国内采购成本80万美元。假设出口退税率15%，该企业当期可退税额为多少？

A.12万美元

B.10万美元

C.8万美元

D.6万美元

4.2026年，某高新技术企业（企业所得税纳税人）全年应纳税所得额为500万元，研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业符合税收优惠条件，其应纳税所得额调减后为多少？

A.425万元

B.375万元

C.500万元

D.250万元

5.某连锁餐饮企业（增值税