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2026年税务筹划与节税技巧全解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2026年计划通过调整存货周转率进行税务筹划，最适合采用的方法是？

A.提前确认收入，加速折旧

B.延迟采购原材料，减少当期进项税

C.加快固定资产折旧年限，增加费用扣除

D.提前预缴增值税，降低期末留抵税额

2.某餐饮企业（增值税小规模纳税人）2026年营业额预计200万元，若选择核定征收，当地核定利润率为20%，则应缴纳企业所得税约为？

A.6万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

3.个人通过股权激励获得股票，2026年若选择递延纳税政策，应如何操作？

A.直接出售股票确认个税

B.分期确认所得，递延纳税5年

C.以股权分红形式确认所得

D.不作税务处理，待股权退出时缴税

4.某科技公司2026年研发费用投入500万元，符合加计扣除政策，假设其应纳税所得额为300万元，则实际应纳税额减少多少？

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.120万元

5.某外贸企业2026年出口货物离岸价100万美元，若出口退税率13%，则可退增值税约为？

A.13万美元

B.9.2万美元

C.8.7万美元

D.7.5万美元

6.企业通过“高新技术企业”认定，2026年可享受的税收优惠是？