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个人所得税易错题集锦2025年真题及答案新大纲配套

一、个人所得税基础知识（共30分）

1.下列关于个人所得税纳税人身份的表述，正确的是（）。（3分）

A.在中国境内有住所的个人，无论在中国境内或境外取得的所得，都应缴纳个人所得税

B.在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

C.在中国境内无住所且不居住的个人，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

D.在中国境内无住所但在境内居住不满一年的个人，应就来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税

答案：A。解析：根据《个人所得税法》，在中国境内有住所的个人，无论在中国境内或境外取得的所得，都应缴纳个人所得税，即居民纳税人。选项B错误，因为在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人，属于居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。选项C正确，但不是唯一正确答案。选项D错误，在中国境内无住所但在境内居住不满一年的个人，属于非居民纳税人，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。因此，选项A表述最全面正确。

2.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。（3分）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.福利费所得

D.特许权使用费所得

答案：C。解析：根据《个人所得税法》，个人所得税应税所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经