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金融分析师CFA一级试题及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据CFA协会伦理与专业行为准则，以下哪项行为违反了对雇主的忠诚义务？

A.会员在离职前将自己负责的客户名单私下复制带走，准备用于新公司的客户拓展

B.会员在离职前向雇主提交了完整的工作交接清单，确保现有客户服务不受影响

C.会员在业余时间参与和雇主无竞争关系的公益理财科普活动，未收取报酬

D.会员发现雇主的产品宣传存在误导性表述，主动向监管部门进行举报

答案：A

解析：A选项违反忠诚义务，客户名单属于雇主的无形资产，未经雇主许可私自复制并用于新雇主业务属于侵占雇主资产的行为。B选项属于合规的离职交接行为，符合准则要求；C选项的公益活动与雇主无利益冲突，无需提前获得雇主批准，不违反准则；D选项属于whistleblower（举报）的合规情形，当雇主行为损害公众利益时，会员向监管举报不违反对雇主的忠诚义务。

财务报表核算的权责发生制原则核心要求是？

A.收入和费用的确认以现金的实际收支为判断标准

B.收入和费用的确认以权利和义务的实际发生为判断标准

C.收入确认以权利发生为准，费用确认以现金支出为准

D.费用确认以义务发生为准，收入确认以现金收入为准

答案：B

解析：权责发生制的核心是收入和费用的确认均以权利（收款权利）、义务（付款义务）的实际发生为标准，和现金是否收支无关。A选项是收付