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会计师事务所审计业务流程管理制度模版

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本会计师事务所（以下简称“事务所”）审计业务活动，明确审计业务流程，保证审计工作质量，降低审计风险，维护事务所及利益相关方的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》及相关法律法规、职业道德守则，并结合本事务所实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于事务所承接和执行的各类财务报表审计业务、内部控制审计业务以及其他相关鉴证业务（以下统称“审计业务”）。事务所全体执业人员及参与审计业务的其他人员均须遵守本制度。

第三条基本原则

审计业务流程管理应遵循以下原则：

（一）独立、客观、公正原则；

（二）质量至上原则，严格遵守审计准则及质量控制准则；

（三）风险导向原则，充分识别、评估和应对审计风险；

（四）规范化、标准化原则，确保审计流程各环节有序可控；

（五）成本效益原则，在保证质量的前提下，合理配置资源。

第二章业务承接与初步业务活动

第四条业务承接前的评估

在承接审计业务前，业务拓展部门或项目负责人应组织对潜在客户进行评估，评估内容至少包括：

（一）客户的诚信状况，包括管理层和治理层的正直性、客户的历史审计情况及有无重大违法违规记录；

（二）客户的业务性质、经营规模、财务状况及风险程度；

（三）事务所自身的专业胜任能力，包括是否具备相应的行业知识、专业人员、时