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项纠正措施及实施效果验证报告内审不符合项报告

一、不符合项概述

1.1.不符合项的描述

(1)在本次内审过程中，我们发现公司财务部门在应收账款的管理上存在多项不符合项。具体表现为，部分应收账款账龄过长，已超过公司规定的账龄期限，其中最长的账龄已达到18个月。根据财务报表，截至审计期末，账龄超过6个月的应收账款总额为人民币1000万元，占应收账款总额的20%。这一数据远超行业平均水平，表明公司在应收账款管理上存在严重问题。

(2)进一步分析，我们发现主要的不符合项集中在销售部门与客户之间的合同执行上。在销售合同签订后，销售部门未能及时跟进客户付款情况，导致应收账款账龄过长。例如，某客户在签订合同后，由于销售部门未及时催收，导致该笔应收账款从签订合同之日起，账龄已超过12个月。此外，销售部门在客户违约时，未能采取有效的法律手段进行追讨，进一步加剧了应收账款的风险。

(3)另一方面，财务部门在应收账款的核销过程中也存在不符合项。根据公司规定，应收账款账龄超过12个月，且经过催收无效的，应予以核销。但在实际操作中，财务部门在核销过程中，未能严格按照规定执行，存在核销不及时、核销依据不充分等问题。例如，某笔应收账款账龄已超过12个月，但财务部门在核销时，未能提供有效的催收记录和客户违约证明，导致核销程序不符合公司规定。这一问题的存在，不仅影响了公司财务