普华永道 咨询资料 13.08.02.02企业所得税核算.pdfVIP

抚顺石化分公司企业所得税核算流程说明

流程编号及名称：R/CM13.08.02.02企业所得税核算

一、流程简介：

1、流程内容

本流程描述企业所得税的核算过程。

2、流程的起止点

企业所得税的核算自提取财务报告中相关数据始，至企业所得税纳税申报表备案止。

3、术语解释：

企业所得税核算定义：企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和组织的生产经

营所得和其他所得征收的一个税种。本流程描述企业会计核算经营基础上对应纳税

所得额的核算过程。

二、流程涉及部门及职责

1、业务主管部门及职责：

财务资产处：负责纳税调整项目的确定、应纳税所得额的计算、纳税申报表的填制

及相应的税务会计处理。

2、业务参与部门及职责：

国家及地方税务机关：负责审核企业填制的所得税申报表和纳税调整项目。

股份公司：负责审核、返还地区公司按季预缴的所得税及保存地区公司所得税纳

税申报表。

三、流程涉及的相关制度和记录

1、制度：

国家相关税收政策文件、股份公司制度、抚顺石化分公司《规章制度汇编》、纳税

管理办法、资金结算办法等

2、记录：

所得税纳税申报表、税款缴款书

四、涉及风险和相关控制

五、其他需要说明的事项

无。