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2026年高级会计实务案例分析冲刺试题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、背景资料

H公司是一家从事先进制造业的大型国有企业，拥有多个子公司和研发中心。公司近年来业务发展迅速，但也面临着日益激烈的市场竞争和复杂多变的外部环境。为了提升管理效率和决策水平，H公司决定对其全面预算管理体系进行优化升级，并加强内部控制体系建设以应对潜在风险。

近年来，H公司预算编制主要依赖财务部门，业务部门参与度不高，导致预算与实际业务脱节，执行过程中调整频繁，预算权威性受到挑战。内部控制方面，虽然公司建立了内部控制制度，但在执行层面存在一些薄弱环节，例如：部分关键业务流程控制节点缺失；信息系统授权管理不够严格；对子公司的管控力度不足；风险识别和评估未能全面覆盖所有重要业务领域等。这些问题在一定程度上影响了公司的经营效率和财务状况。

为解决上述问题，H公司管理层决定采取以下措施：

1.推行全面预算管理，要求业务部门深度参与预算编制过程，提高预算的准确性和可执行性。

2.对公司内部控制体系进行评估，识别关键控制点，完善控制措施，并加强信息系统的安全防护和权限管理。

3.强化对子公司的绩效考核和风险预警，确保子公司的经营活动符合公司整体战略。

4.建立健全风险管理制度，定期进行风险评估，将风险控制措施嵌入业务流程。

二、案例分析要求

根据上