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企业内部控制人员工作手册

前言

本手册依据《企业内部控制基本规范》财会〔2008〕7号、《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》、国务院国有资产监督管理委员会令第42号《中央企业合规管理办法》、财政部印发的《小企业内部控制规范（试行）》等现行有效法规编制，适用于全类型企业内控岗位工作人员日常作业，所有操作要求均明确具体标准、时限、责任条款，无需额外补充调整即可直接落地使用。本手册所有数据指标均经过合规校验，覆盖企业日常运营全业务节点，可有效防范各类经营风险、财务风险及合规风险。

一、内控人员岗位基本权责

内控人员直接向公司审计委员会汇报工作，不受其他业务部门干预，日常履职享有明确权限，同时需承担对应工作责任。具体权责范围如下：

第一，有权调阅全公司所有业务部门的合同文本、财务凭证、运营台账、出入库记录、客户档案等全部内部资料，调阅资料的审批流程最长不得超过2小时，任何部门不得以任何理由拒绝提供，拒不配合的部门直接扣除当月绩效3%。

第二，日常巡查工作可随机进入所有办公区域、仓储区域、生产车间开展现场核验，无需提前向被巡查部门报备，提前泄露巡查计划的内控人员扣除当月全部绩效。

第三，日常工作中发现重大风险隐患时，可直接跳过直属部门负责人向审计委员会及董事会上报，上报响应时效不得超过24小时。

第四，全年度内控排查工作覆盖所有业务节点的比例不得低于100