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增值税法经济法考核试题及答案详解

一、单选题（每题3分，共30分）

1.下列行为中，应缴纳增值税的是（）

A.单位员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

D.单位将自产货物无偿赠送其他单位

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售食用植物油

D.销售图书

3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，因管理不善丢失上月从农民手中购进的免税农产品一批，账面成本3万元。已知农产品扣除率为9%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13-6+3×9%

B.13-6-3÷（1-9%）×9%

C.100×13%-6

D.100×13%-6-3×9%

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款