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2026年税务筹划师专业能力测试题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用20%的优惠税率。假设该企业符合减半征收政策，则其实际应纳企业所得税为（）。

A.10万元

B.12万元

C.16万元

D.8万元

2.张某2025年通过股权转让获得收益200万元，其持有该股权已满5年。根据个人所得税法，张某应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入为500万元，其上年度研发费用投入占比为8%。假设该企业符合加计扣除政策，则其可享受的税前扣除金额为（）。

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.50万元

4.某企业2025年度在上海市设立分支机构，其分支机构的应纳税所得额为100万元，适用25%的税率。假设该企业符合跨地区总分机构分摊政策，则其实际应纳企业所得税为（）。

A.25万元

B.20万元

C.30万元

D.22.5万元

5.李某2025年通过出租房产获得租金收入120万元，其已缴纳增值税及附加税费5万元。假设李某符合个人所得税专项附加扣除政策，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.18.75万元

B.25万元

C.30万元

D.2