2026年税务师考试税法二真题汇编试卷.docVIP

2026年税务师考试税法二真题汇编试卷

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份制企业

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.以下关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入

4.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

5.某企业2026年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，则该企业当年可在税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.400

B.450

C.500

D.600

6.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）

A.花卉种植

B.蔬菜种植

C.中药材种植

D.远洋捕捞

7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）

A.企业购置并实际