原创力文档企业所得税汇算清缴流程
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一、企业所得税汇算清缴整体筹备工作 3
二、年度财务数据核对与整理工作 5
三、收入类项目的归集与核算确认 9
四、成本类项目的归集与核算确认 11
五、费用类项目的归集与核算确认 15
六、资产类项目的账面价值核验调整 18
七、负债类项目的账面价值核验调整 21
八、税前扣除项目的合规性自查梳理 22
九、纳税调整项目的差异识别与核算 26
十、免税收入的认定与核算处理 30
十一、减免税优惠的适用条件核对 33
十二、以前年度亏损的弥补额度核算 35
十三、境外所得已
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