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2026年税务实务操作与税收筹划模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2026年度销售收入为5000万元，研发费用投入800万元，根据现行政策，其可享受的税收优惠为（）。

A.按15%的税率征收企业所得税

B.按10%的税率征收企业所得税

C.减按50%计入应纳税所得额

D.全额免税

2.某个体工商户2026年1月取得经营所得12万元，2月取得股息收入3万元，则其2月应预缴个人所得税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某上市公司2026年度实现净利润1000万元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，则可供分配的利润为（）。

A.900万元

B.800万元

C.750万元

D.700万元

4.某企业2026年5月转让一处2015年购入的土地使用权，原价2000万元，转让价3000万元，则其应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.某外籍个人2026年在中国境内工作，取得工资收入20万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.45%

6.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，根据西部大开发税收优惠政策，其可享受的所得税减按率为（）。

A.