营运资金概论课件.pptVIP

營運資金概論*第一節營運資金的概念與特點一、營運資金（workingcapital）的概念營運資金指在企業生產經營活動中佔用在流動資產上的資金。狹義：又稱淨營運資金，指流動資產減流動負債後的餘額。廣義：又稱毛營運資金，指一個企業流動資產的總額。*（一）流動資產概念：指可以在一年以內或超過一年的一個營業週期內變現或運用的資產。特點：流動性強，收益性弱。流動資產的分類1、按實物形態劃分：（1）現金（2）短期投資；（3）應收及預付款項（4）存貨。*2、按在生產經營中的作用劃分（1）生產領域中的流動資產：指在產品生產過程中發揮作用的流動資產。（2）流通領域中的流動資產：指在商品流通過程中發揮作用的流動資產。*（二）流動負債概念：指需要在一年或超過一年的一個營業週期償還的債務。特點：成本低、償還期短。*流動負債的分類：1、按應付金額是否確定來劃分（1）應付金額確定的流動負債（2）應付金額不確定的流動負債2、按流動負債的形成情況為標準劃分（1）自