专用基金余额核算攻略.pptVIP

专用基金（结余）的核实陕西财经职业技术学院李启明电话Q：1050486028第1页

一对专用科目标核实内容第2页

一对专用科目标明细核实第3页

一对专用科目期末\年末余额第4页

专用基金（结余）的基本业务第5页

年末，从结余中提取财务会计借：本年盈余分配贷：专用基金预算会计借：非财政拨款结余分配贷：专用结余年末，依据相关要求从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的，按照预算会计下计算的提取金额平行记账。第6页

平时，从收入中提取财务会计借：业务活动费用单位管理费用贷：专用基金预算会计无平时，普通按照预算会计下基于预算收入计算提取的金额列入财务会计的费用。第7页

平时，按要求设置财务会计借：银行存款贷：专用基金预算会计无平时，依据相关要求设置的其它专用基金，按照实际收到的基金金额记入专用基金。第8页

平时，按照要求使用（购固定资产）财务会计借：固定资产贷：银行存款等同步借：专用基金贷：合计盈余预算会计用从收入中提取的借：事业支出等贷：资金结存用从结余中提取的借：专用结余贷：资金结存第9页

平时，按照要求使用（普通购置）财务会计借：专用基金贷：银行存款等