行政事业单位内部控制补充指标设置与实施指南.pdfVIP

行政事业单位内部控制补充指标设置与实施指

南

域一量化标准达标性评价差异化评价标准提升性评价江西省财政厅在通知中要求补充指标的设置应当与基本指标形成有机整体既要避免简单重复又要防止相互矛盾实际操作中建议采用基本指标全覆盖补充指标重点突破的模式在确保基础规范达标的前提下针对关键业务和重点

内部控制补充指标的政策定位

根据《行政事业单位内部控制评价办法》(财会〔2025〕24号)的最新要

求，补充指标是各单位在基本指标基础上，结合自身管理特点和业务实际增设

的个性化评价指标。2025年度评价工作明确要求各部门应当结合实际情况设置

补充指标，并将部门是否设置单独内部控制评价补充指标纳入部门内控评价

内容。

补充指标的设置体现了内控建设从标准化向精细化的转变。基本指标解决

环节设置补充指标补充指标设置的操作要点明确设置原则补充指标的设置应当遵循三个基本原则一是必要性原则应当针对实际管理中的薄弱环节和风险点设置二是可操作性原则指标应当便于量化评价和持续跟踪三是适度性原则补充指标数量不宜过多一般