记账实操-简易征收退税分录.doc

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记账实操-简易征收退税分录

简易征收方式下的退税，常见场景包括多缴税款退税、即征即退退税、预缴税款超额退税等，均通过“应交税费——简易计税”科目核算，不同场景的会计分录存在差异，具体实例如下：

多缴税款退税

企业采用简易计税方式计税，申报时因计算错误或重复缴纳导致增值税多缴，税务机关审核后退还税款，分两步处理：

企业确认多缴税款时，若此前已缴纳税款并入账：

借：应交税费——简易计税（多缴金额）

贷：银行存款

收到税务机关退还的多缴税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——简易计税

预缴税款超额退税

像跨区域建筑服务、房地产老项目等