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2026年税务师实务考试：内部控制与税务审计要点题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某大型制造企业采用内部控制流程，要求采购部门在采购原材料前必须经过财务部门的审核。该控制措施属于哪种控制活动？

A.审计控制

B.风险控制

C.运营控制

D.信息系统控制

2.税务审计中，审计人员发现某公司未按规定设置发票台账，导致增值税发票管理混乱。该问题可能导致的税务风险是？

A.增值税骗取出口退税

B.增值税申报不准确

C.企业所得税偷税漏税

D.个人所得税虚开发票

3.某房地产企业在税务审计中发现，其内部控制制度中缺乏对土地增值税清算的复核机制。该企业可能存在的风险是？

A.土地增值税多缴税款

B.土地增值税少缴税款

C.土地增值税清算资料不完整

D.土地增值税清算程序不规范

4.税务审计中，审计人员通过检查企业内部控制文档，发现其未建立关联方交易的审批制度。该问题可能导致的税务风险是？

A.关联方交易定价不公允

B.企业所得税申报不准确

C.增值税进项税额虚抵

D.个人所得税偷税漏税

5.某外贸企业采用电子发票管理系统，但内部控制制度中未规定电子发票的备份和存储要求。该企业可能存在的税务风险是？

A.增值税进项税额抵扣风险

B.出口退税虚报风险

C.企业所得税申报不准确

D.个人所