增值税一般纳税人进项税额抵扣规则及案例分析.pdfVIP

某制药厂为一般，2019年5月销售应税药品取得不含入100万元，销售免税

药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得，注明6.8万元；应税药品与免税药品无

法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳（）万元。（2019年、2020年、2021年）

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A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00

【】B

【解析】抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征

项目销售额）÷当期全部销售额=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元），故当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53

（万元）。当期应纳=100×13%-4.53=8.47（万元）。

购“简免福人”混用/用

固定资产、无形资产（其他权益性无形

进项税全