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2026年税务师国际税收筹划方向专业测试卷

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某中国居民企业A公司在德国设立子公司B公司，B公司向德国税务机关申报的利润为100万欧元，但经中国税务机关认定存在税收筹划行为，应补缴的企业所得税为20万欧元。根据中德税收协定，若德国对B公司征税率为25%，中国对A公司征税率为15%，且无税收饶让条款，则A公司实际应补缴的企业所得税为（）。

A.15万欧元

B.20万欧元

C.25万欧元

D.0欧元

2.某中国个人张某在瑞士进行股权投资，获得瑞士股息收入10万瑞士法郎，瑞士税率为10%，且瑞士与我国已签订税收协定。张某在中国应就该项收入缴纳的个人所得税税率为（）。

A.0%

B.20%

C.10%

D.15%

3.以下哪种国际税收筹划方式属于合法行为？（）

A.利用避税地设立空壳公司转移利润

B.通过关联交易将高税率国家的利润转移至低税率国家

C.在无税收协定情况下，直接享受税收饶让待遇

D.利用跨国公司内部资金拆借规避增值税

4.根据我国《企业所得税法》及其实施条例，企业通过转让定价避税，税务机关可采取的调整方法不包括（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

5.某美国居民个人李某通过在中国设立个人独资企业