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2025年税务申报与合规管理手册

第1章总则与申报基础

第一节税务法规体系解读

税务法规体系是指由宪法、税收征管法及其实施细则、增值税暂行条例、企业所得税法、个人所得税法、关税条例等法律法规构成的完整框架，其中《税收征收管理法》是行政管理的核心，规定了税务机关的职权与纳税人的义务；②依据《税收征收管理法》第五十条，纳税人、扣缴义务人必须依法设置账簿，根据规定核算收入、成本及利润，并如实申报纳税，任何隐匿收入、虚假核算的行为均属违法；在实务操作中，企业需建立“账账相符、账实相符”的内部控制机制，确保会计凭证的合法性与真实性，这是申报的基础；④针对小规模纳税人，适用简易计税方法