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公司财务管理制度与会计核算规范实施细则

本细则适用于集团总部及下属所有全资子公司、控股子公司、参股子公司、非独立核算的区域经营部、项目项目部，所有纳入合并报表范围的经营单元必须严格执行本细则，无特殊事由不得擅自调整核算规则与财务流程。细则核心遵循权责发生制核算基础，完全契合2024年最新修订的《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》及属地税务部门征管要求，统一全集团会计核算口径、资金管控标准、审批流程边界，彻底消除不同业务单元之间的核算差异、数据偏差，保障集团合并报表数据准确率达到100%。本集团会计年度采用公历制，即每年1月1日零时起至当年12月31日24时止为完整核算周期，记账本位币统一为人民币，境外经营的子公司可选择当地法定货币作为日常记账币种，但年末合并报表时必须按照规则折算为人民币：资产负债表所有资产、负债项目采用资产负债表日即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”外采用发生时的即期汇率折算，损益类项目采用当年会计期间内的平均汇率折算，汇率折算差额直接计入其他综合收益科目，不得随意计入当期损益调节利润。所有核算数据必须满足“账证相符、账账相符、账实相符、账表相符”的四相符要求，严禁出现无依据入账、跨期入账、串户入账的违规操作。

集团财务中心统一设置核算组、资金组、预算组、税务组四大职能模块，所有岗位权责严格执行不相容岗位分离制度，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管、收