《风险评估工作》_4-1-10资产类——开发支出.docVIP

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研发支出实质性程序

被审计单位：

项目：_____开发支出

编制：

日期：

索引号：

财务报表截止日/期间：

复核：

日期：

一、审计目标与认定对应关系表

审计目标

财务报表认定

存在

完整性

权利和义务

计价和分摊

列报

A资产负债表中记录的开发支出是存在的。

√

B所有应当记录的开发支出均已记录。

√

C资产负债表中记录的开发支出由被审计单位拥有或控制。

√

D开发支出以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

√

E开发支出已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

√

二、审计目标与审计程序对应关系表

项目

财务报表认定

存在

完整性

权利

和义务

计价

和分摊

列报

评估的重大错报风险水平

从控制测试获取的保证程度

需从实质性程序获取的保证程度

计划实施的实质性程序

索引号

执行人

1.获取或编制研发支出明细表，复核加计是否正确，并与研发支