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企业所得税关联交易申报管理规范

第一章总则

一、制定目的

为规范企业年度企业所得税关联交易申报全流程管理，明确内部各部门岗位职责，统一关联关系识别、关联交易归集、报表填报、同期资料准备、资料归档及风险自查标准，严格遵循国家现行税收法律法规要求，防范关联交易未申报、漏申报、错报、定价不符合独立交易原则等涉税风险，契合税务机关数字化监管、跨境关联交易信息交换、特别纳税调整核查的征管要求，同时规范集团内部各子公司、分公司关联交易往来定价与账务核算流程，保障企业关联交易涉税处理合法合规、数据真实完整，维护企业合法税收权益，结合企业集团经营模式、内部交易架构及税务管理实际，特制定本管理规范。

二、政策依据

本规范制定及执行全程严格依据现行有效税收法律法规及官方征管文件，核心政策文件如下：

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则；

国家税务总局公告2016年第42号《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》；

国家税务总局公告2018年第14号《关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》；

我国与其他国家（地区）签署的避免双重征税协定及税收信息交换相关协议；

每年国家税务总局发布的企业所得税年度汇算清缴申报相关配套公告及填报口径说明。

三、适用范围

本规范适用于集团内全部实行查账征收企业所得税的居民企业，以及在中国境内设立机构