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企业所得税年度纳税申报表B类填写实例

一、申报表整体概述

企业所得税年度纳税申报表B类，全称为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，是专门适用于核定征收企业所得税的居民企业的申报表单。与适用于查账征收企业的A类申报表不同，B类申报表结构相对简化，填报逻辑更为直接，主要服务于财务核算不够健全、采用核定征收方式缴纳企业所得税的中小微企业。

核定征收是企业所得税的重要征收方式之一，主要针对依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的，或者虽设置账簿但账目混乱、成本资料与收入凭证残缺不全难以查账的，以及未按规定办理纳税申报经税务机关责令限期申报仍不申报的企业。税务机关根据企业实际情况，核定其应税所得率或者直接核定应纳所得税额，企业据此按期申报纳税。

从年度申报的角度来看，并非所有核定征收企业都需要进行年度汇算清缴。实行核定应税所得率方式的企业，年度终了后需要比照查账征收企业的时限要求，在5个月内完成年度纳税申报，进行汇算清缴，多退少补。实行核定应纳所得税额方式的企业，不需要进行汇算清缴，年度终了后只需在规定时限内按照核定税额申报即可，不存在纳税调整和多退少补的环节。这一点是两类核定征收方式在年度申报环节最核心的区别，企业首先要明确自身属于哪一种核定方式，再对应填报申报表的相应栏次。

B类申报表虽然结构简单，但填报口径有明确的法定要求