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部门决算编报工作指南

一、部门决算核心定义

部门决算是各行政事业单位在年度终了后，依据国家财经法规、预算管理制度及年度会计核算数据，对本部门、本单位全年预算收支执行情况、财务状况、资产存量、人员机构等情况进行全面总结编制的年度财务报告，是政府财政决算的重要组成部分，也是下一年度预算编制、财政绩效评价、财务监管的重要依据，具备法定性、真实性、完整性、准确性、及时性的核心特征。

根据《部门决算管理办法》，完整的部门决算报告体系包含决算报表、报表说明、决算分析三大部分，全方位反映单位年度财政财务运行全貌。

二、编报范围与主体

（一）编报主体

所有纳入同级财政预算管理的行政机关、事业单位、社会团体，以及与同级财政存在预算拨款关系的各类预算单位，均需按要求编报部门决算，做到应报尽报、不重不漏。

（二）编制范围

涵盖单位全年全部预算收支，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算财政拨款收支，以及事业收入、经营收入、其他收入等自有资金收支；同时涵盖机构人员、资产负债、项目执行、绩效完成等配套基础信息。

三、核心编报流程

部门决算编报严格遵循“年终清理—对账结账—报表填报—审核校验—撰写说明与分析—汇总上报—整改归档”全流程规范操作。

（一）年终清理核对

年度终了后，全面开展账务清理工作，重点核对年度预算收支、财政缴拨款项、往来款项、固定资产、存货等存量资产，清理各项收支挂账、未达账项