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医院流动资产管理办法

第一章总则

第一条为规范医院流动资产管控，保障资产安全完整，提升资产运营效率，防范资金流转风险，根据《政府会计制度》《医院财务制度》《行政事业单位内部控制规范》等政策要求，结合医院运营实际，制定本办法。

第二条本办法适用于医院及下属独立核算分支机构，流动资产管理范畴涵盖货币资金、应收及预付款项、库存物资、在加工物资、待摊费用等预计1年内（含1年）变现或耗用的资产。

第三条流动资产管理遵循“统一领导、归口管理、分级负责、权责匹配、安全高效”原则，确保资产配置与医疗服务需求匹配，资产流转全程可追溯，资产收益全额纳入预算管理。

第四条医院财务部门是流动资产管理的统筹部门，负责资产核算、制度制定、监控考核；各业务归口部门（医务、后勤、采购、医保等）负责对应领域流动资产的实物或业务管理；各使用科室负责本科室领用流动资产的日常保管。

第二章货币资金管理

第一节库存现金管理

第五条严格执行库存现金限额管理，结合医院日均3-5天零星支付需求核定库存限额，原则上门诊、急诊收费处单次库存限额不超过2万元，住院收费处不超过5万元，财务部门出纳库存不超过3万元，超过限额部分必须当日送存开户银行。

第六条现金支付范围严格限定于：职工差旅费报销、单笔1000元以下的零星采购、临聘人员劳务报酬、按国家规定需支付给个人的医疗赔偿、应急医疗物资采购等特殊情况，不属于现金支付范