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开展虚假贸易业务审计的探析研究

 崔建威

什么是虚假贸易业务？顾名思义，是指那常并不关注货物的实质交割和所有权的转移，而

些并非真实开展，而是为了达到某种目的而伪造是利用这种形式进行资金的拆借和回转。二是空

的贸易活动。某些企业通过虚构购销合同、开具转、走单、循环等贸易，即缺乏实物流、已完全

虚假发票、伪造出入库单据等手段，虚构贸易业脱离贸易实质的交易行为。通过虚假的贸易行为

务，增加收入和利润，逃避税收。进行资金的流转，没有实际的商品交易存在，这

虚假贸易业务可以分为两类。一是融资性叫“空转”；没有物流和实际的货物交割，纯粹

贸易，即以贸易业务为名，实为出借资金、无商以贸易单据进行资金借贷，实际上是货物自买自

业实质的交易行为，其本质上是企业之间通过货卖，虽然有单据流转，也被称为“空转”或“走

物买卖的形