2026年税务筹划师专业能力中级测试题目集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划师专业能力中级测试题目集

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业（位于西部某省）2025年度应纳税所得额为800万元，符合研发费用加计扣除75%的政策。假设其研发费用实际发生额为300万元，企业所得税税率为15%，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.90

B.105

C.120

D.135

2.个体工商户王某2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，其所在地区适用5级超额累进税率，则王某2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.21

B.24

C.27

D.30

3.某居民企业A公司2025年度境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内所得300万元，境外所得200万元（已在境外缴纳企业所得税40万元）。假设A公司所得税税率为25%，则其2025年度在我国实际应补缴的企业所得税为多少万元？

A.50

B.40

C.20

D.0

4.某企业2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金80万元，该企业2025年度会计利润为1000万元。假设企业所得税税前扣除限额为会计利润的12%，则该企业2025年度税前可扣除的捐赠额为多少万元？

A.80

B.96

C.120

D.100

5.某个人独资企业2025年度应纳税所得