2026年税务基础知识和实务操作考核试题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务基础知识和实务操作考核试题集

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税额为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

2.个人所得税居民个人的综合所得，计算周期为多久？

A.年度

B.季度

C.月度

D.按次

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，税前扣除限额为年度销售收入的多少？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

5.某个体工商户2025年度应纳税所得额为8万元，适用的个人所得税预扣率为20%，则其应预缴的个人所得税额为多少？

A.1.6万元

B.2万元

C.3.2万元

D.4万元

6.企业所得税的申报期限一般为多久？

A.每月15日前

B.每季度终了后15日内

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

7.个人所得税专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.房屋租赁

8.某企业2025年5月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应纳增值税额为多少？