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2026年税法法规与税务筹划试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

题目：

1.根据最新《企业所得税法实施条例》，某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，研发费用投入为800万元，其2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.4500

B.4200

C.4000

D.3800

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为12万元，其适用的经营所得税率及速算扣除数为（）。

A.20%，1.5万元

B.20%，2.5万元

C.30%，2.5万元

D.30%，3.5万元

3.依据《个人所得税法》，张某2025年3月从A公司获得一次性奖金10万元，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A.8000

B.10000

C.12000

D.15000

4.某企业2025年度资产折旧方法由直线法改为加速折旧法，该变更属于（）。

A.政策调整

B.会计政策变更

C.会计估计变更

D.无需调整

5.依据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.10%

6.某居民企业2025年度境外所得300万元，已境外纳税80万元，假设我国企业所得税税率为25%，其境外所得税额可抵免的限额为（）万元。

A.60

B.7