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税务师涉税法律试题答案

一、税法基础知识

1.单项选择题（每题2分，共20分）

1.1下列各项中，属于税收最本质特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.法定性

答案：B。解析：税收最本质的特征是无偿性。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。其中，无偿性是税收最本质的特征，强制性是实现无偿性的保障，固定性是税收稳定性的体现，法定性是税收合法性的基础。

1.2我国税收法律体系中，属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

答案：C。解析：税收程序法是规定税收征收管理程序的法律规范，主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》。而《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法，规定了各种税种的具体征收内容和标准。

1.3税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：B。解析：征税对象又称课税对象或征税客体，是指税法规定的征税的标的物，是区分不同税种的主要标志。纳税人、税率和纳税环节等都是税法的构成要素，但不是区分不同税种