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2026年企业内控管理师专业技能考核试题及答案解析

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.根据COSO《内部控制整合框架》，内部控制的五大要素不包括以下哪一项？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.战略管理

答案：D

解析：COSO五大要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动，战略管理不属于其范畴。

2.下列哪项最能体现“职责分离”原则？

A.出纳同时登记现金日记账与总账

B.采购员审批并执行采购订单

C.仓库管理员与记账员由不同人员担任

D.财务总监兼任审计委员会主席

答案：C

解析：职责分离要求保管、记录、授权三项职能分离，C选项符合。

3.在风险矩阵中，风险等级=发生可能性×影响程度，若某风险发生可能性为0.3，影响程度为0.8，则其风险等级为：

A.0.24

B.0.30

C.0.80

D.1.10

答案：A

解析：0.3×0.8=0.24。

4.下列哪项属于预防性控制？

A.每月银行余额调节表

B.系统强制密码复杂度策略

C.季度存货盘点

D.内部审计报告

答案：B

解析：预防性控制在错误发生前阻止，B选项通过技术手段防止弱密码。

5.根据《企业内部控制基本规范》，企业应当至少多久开展一次全面自我评价？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答