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2026年税务会计纳税实务操作题集含税收优惠操作指导

一、单项选择题（每题2分，共20题）

（地域针对性：北京市，行业针对性：高新技术企业）

1.某北京市高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，符合研发费用加计扣除75%的政策，其研发费用实际发生额为200万元。该企业2025年度应纳税所得额调整为（）。

A.400万元

B.375万元

C.425万元

D.500万元

2.下列北京市高新技术企业可享受研发费用加计扣除75%政策的是（）。

A.从事软件开发但未获得高新技术企业认定的企业

B.仅从事基础研究但未产生收入的科研机构

C.符合条件且年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

D.符合条件且年应纳税所得额超过100万元的高新技术企业

3.北京市某高新技术企业2025年度实际研发费用投入300万元，其中委托境外研发费用50万元，可享受加计扣除的比例为（）。

A.75%

B.50%

C.37.5%

D.0%

4.下列关于北京市高新技术企业研发费用加计扣除政策的表述，错误的是（）。

A.研发费用中材料费、人工费可全额加计扣除

B.委托境外研发费用不超过境内研发费用的50%可加计扣除

C.加计扣除金额计入企业当期应纳税所得额

D.企业需在申报时提供详细的研发项目立项报告

5.北京市某小