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现金流量表编制

;现金流量表;;;（二）现金流量及分类

现金流量是指企业现金和现金等价物的流入、流出和净额。

※注意：现金内部相互之间的转换不会产生现金的流入和流出。;;（一）相关概念;***;现金流量类别的划分：

首先判断是否属于投资（筹资）活动，假如不是，则划为经营活动。

假如不能确指，则能够列入“经营活动产生的现金流量”。就是说：除投资和筹资以外的活动，都是经营活动。

优先次序：

“筹资活动——投资活动——经营活动”。;二、现金流量表的基本格式;三、现金流量表的目标和作用;现金流量表的沿革;***;（二）问题;***;***;四、现金流量表的编制方法

——分析填列法

——源泉法;三、现金流量表的编制方法

——分析填列法;;【计算分析题】某企业相关资料如下：

（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；

（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万

（3）预收款项项目：年初数80万元，年末数90万

（4）主营业务收入6000万元；

（5）应交税费——应交增值税（销项税额）1020万

（6）其它相关资料如下：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品（货款1