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事业单位零余额账户管理制度

一、管理原则与适用范围

本制度适用于各级各类全额拨款、差额拨款事业单位（以下统称“单位”）零余额账户（含财政零余额账户、单位零余额账户，下同）的开立、使用、核算、监督全流程管理，实行企业化管理的事业单位不适用本制度。其中，单位零余额账户指财政部门批准预算单位在代理银行开设，用于办理财政授权支付、完成资金清算的专用账户；财政零余额账户指同级财政部门统一在代理银行开设，用于办理财政直接支付、完成资金清算的专用账户，两类账户每日营业终了清算完成后余额必须为零。

零余额账户管理遵循以下基本原则：

1.统一归口管理原则：所有零余额账户相关业务必须由单位财务部门统一申请、统一管理，单位内设机构、下属非独立核算部门不得私自以任何名义申请开立零余额账户，严禁以部门、项目名义私自开设账户脱离财务监管。

2.额度控制原则：所有支付业务必须在财政部门正式批复下达的可使用额度内办理，严禁超额度、超预算支付，严禁要求代理银行违规垫付资金。

3.专款专用原则：零余额账户资金必须严格按照批复的部门预算、项目用途使用，严禁截留、挪用、挤占专项用途财政资金，严禁改变资金用途。

4.日清日结原则：每日营业终了必须完成零余额账户与财政国库存款账户的资金清算，确保当日账户余额清零，严禁资金余额长期挂账。

二、账户开立、变更与撤销管理

1.开立条件与要求：实行国库集中支付改革的事业单位