银行存款未达账项调整及应用实例.pdfVIP

资产（一）

考点：货币——存款

【掌握】未达账项的调整及概念

未达账项，是指与企业之间，由于凭证传的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收

支项目。

对于未达账项，应编制“存款余额调节表”进行调节。调节后的存款余额，反映了企业可以动

用的存款实有数额。

存款余额调节表是用来核对企业和的记账有无错误，不能作为记账的依据。

【例·单选题】甲公司2022年6月30日存款账余额为7500万元，余额为9

750万元。经核对存在下列账项：（1）计提公司存款利息180万元，公司尚未收到；（2）公

司开出转账支票支付购料款2175万元，尚未结算；（3）公司收到转账支票一张，金额为

105万元，公司已入账，尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万

元，尚未缴存。则甲公司6月30日可动用的