增值税计税方法及应用实例分析.pdfVIP

第04讲重难点专项（四）

22、的计税方法

采取扣税法。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×适用税率

一般

进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的额，以当期购货

中注明的允许扣除的款为准。

小规模不实行扣税法。应纳税额=销售额×征收率

进口货物应纳税额=组成计税价格×税率

【40.单选题】某企业为一般，9月份该企业销售额10000万元，按照基本税率计

算，该企业本月的销项税额为（）万元。

A．900

B．300

C．1300

D．1600

【】C

【解析】一般采取扣税法。

其中销项税额=销售额×适用税率

=10000×13%

=1300

【41.单选