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2026财税管理实操试题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于集体福利

D.将购买的货物用于免征增值税项目

答案：A

解析：选项B、C、D，将购买的货物用于个人消费、集体福利和免征增值税项目，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。而将自产的货物用于非增值税应税项目，属于视同销售行为，应计算销项税额。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

解析：选项A、B、D，税收滞纳金、非广告性质的赞助支出和企业所得税税款，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。企业按规定缴纳的财产保险费，准予在税前扣除。

3.某企业2025年度实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，该企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.49.5

B.50

C.52

D.52.