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2026固定资产财税试题及答案

一、单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2025年应计提的折旧额为（）万元。

A.72

B.120

C.140.4

D.168.48

答案：B

解析：本题中设备入账价值为360万元（增值税可抵扣不计入成本）。年数总和法下，年折旧率=尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和，预计使用年限为5年，年数总和=1+2+3+4+5=15。2025年是第一年，尚可使用年限为5年，所以2025年折旧率=5÷15。年折旧额=（固定资产原值预计净残值）×年折旧率，预计净残值为零，所以2025年应计提折旧额=360×5÷15=120（万元）。

2.企业的下列固定资产，按规定不应计提折旧的是（）。

A.季节性停用的固定资产

B.融资租入的设备

C.经营性租入的设备

D.未使用的厂房

答案：C

解析：选项A，季节性停用的固定资产照提折旧；选项B，融资租入的设备视同自有固定资产，需要计提折旧；选项C，经营性租入的设备，企业没有所有权，不属于企业的固定资产，不应计提折旧；选项D，未使用的厂房也应计提折旧。

3.某企业对一条生产线进