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2026年小微企业财税优惠试题及答案

1.单项选择题：根据2026年仍在执行的小微企业普惠性财税优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按多少比例计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？

A.10%B.25%C.50%D.15%

答案：B。解析：目前小型微利企业所得税优惠政策已明确延续至2027年12月31日，2026年处于政策有效期内，政策规定对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，因此正确选项为B。

2.单项选择题：2026年，某按季度申报增值税的小规模纳税人，当季度开具增值税普通发票的不含税销售额为28万元，未开具增值税专用发票，也没有未开票收入，该纳税人当季度应缴纳增值税为？

A.0元B.8400元C.1400元D.2800元

答案：A。解析：2026年执行的增值税小规模纳税人优惠政策明确，月销售额10万元以下（含本数），按季纳税的季度销售额不超过30万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。该纳税人季度不含税销售额为28万元，未超过30万元的免征额度，符合免征条件，因此当季度应缴纳增值税额为0。

3.多项选择题：2026年企业享受小型微利企业所得税优惠政策，需要同时满足的条件包括以下哪几项？

A.从事国家非限制和禁止行业

B.年度应纳