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2026年经济师小微企业财税试题及答案

单项选择题

1.某小微企业2026年1月销售货物取得不含税收入10万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元，该固定资产于2022年购入。已知该企业为增值税小规模纳税人，征收率为3%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.36

C.0.306

D.0

答案：A

解析：小规模纳税人销售货物应缴纳增值税=10×3%=0.3（万元）。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税，但本题不涉及额外计算，仅销售货物部分缴纳增值税0.3万元。

2.小微企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以全额在税前扣除的是（）。

A.未经核定的准备金支出

B.企业之间支付的管理费

C.合理的工资薪金支出

D.税收滞纳金

答案：C

解析：选项A，未经核定的准备金支出不得在税前扣除；选项B，企业之间支付的管理费不得在税前扣除；选项D，税收滞纳金不得在税前扣除。而合理的工资薪金支出可以全额在税前扣除。

3.某小微企业2026年度应纳税所得额为280万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。则该企业2026年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.23

B.28

C.33

D.70

答案：A

解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%