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2026年税务稽查案例分析题库及答案详解

一、选择题（共5题，每题2分）

1.【制造业·广东省】某电子厂2025年度申报增值税，稽查发现其购进原材料取得的增值税专用发票未及时认证抵扣，导致多缴税款20万元。税务稽查人员应如何处理？

A.要求企业补缴税款并加收滞纳金

B.允许企业申请退税，但需提供原发票复印件

C.调整增值税留抵税额，分期抵扣

D.仅作纳税辅导，不予处罚

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》及《税收征收管理法》规定，企业未按规定认证抵扣增值税专用发票，属于偷税行为，应补缴税款并加收滞纳金（按日万分之五）。选项B错误，未认证抵扣的发票无法直接退税；选项C适用于留抵税额较多的情况，但该企业存在明显偷税行为；选项D缺乏法律依据。

2.【建筑业·浙江省】某建筑公司虚开发票抵扣进项税额，涉及金额50万元。税务稽查人员认定该行为属于偷税，偷税金额为50万元。根据《税收征收管理法》，税务机关可从偷税金额中加收的滞纳金最高是多少？

A.5万元

B.10万元

C.25万元

D.不予加收滞纳金

答案：B

解析：根据《税收征收管理法》规定，偷税金额在10万元以下的，滞纳金按偷税金额的50%加收；超过10万元的，按偷税金额的25%加收。本题偷税金额50万元，适用25%比例，滞纳金最高为12.5万元，但选项B（10万元）为合