企业应收预付账款管理与核算要点.pptVIP

学习目标;;学习任务;应收票据(NoteReceivable);在我国应收票据、应付票据通常是指“商业汇票”，涉及“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种;按其是否带息分为：带息商业汇票和不带息商业汇票。

是远期票据，付款期普通在1个月以上，6个月以内。其它的银行票据(支票、本票、汇票)等，都是作为货币资金来核实的，而不作为应收应付票据。;判断题：

银行汇票存款、银行本票存款和商业汇票存款，均必须通过“其它货币资金”账户核实。

上半年第22题

;“其它货币资金”账户主要核实外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用证存款和存出投资款等。

商业汇票存款通过“应收票据”账户核实。;任务一应收票据的核算;任务一应收票据的核算;财务费用

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核实，并按费用项目设置明细账进行明细核实。

企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”等科目；

企业发生利息收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。

月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目标贷方转入“本年利润”科目标借方，计入当期损益。结转后，“财务费用”科目期末无余额。;任务一应收票据的核算;即票据到期日以签发日数月后的对日计算，而不论各月是大月还是小月。

例如：4月16日签发、3个月到期的商业汇票，到期日为7