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2026年高级会计实务绩效评价内控案例题库含答案及解析

【案例分析题一】

【案例背景】甲公司为国务院国资委下属重型装备制造龙头企业，主要从事盾构机、矿山采掘设备的研发、生产与销售，2025年公司营收规模达128亿元，净利润9.8亿元。2026年公司启动“绩效评价-内控合规”联动管理体系建设，相关资料如下：

资料1：甲公司原有绩效评价体系仅设置财务维度指标，包括年度营业收入增速（权重40%）、净利润完成率（权重40%）、经营活动现金流净额完成率（权重20%），考核结果直接与子公司高管薪酬、职级晋升挂钩。2025年考核数据显示，下属8家子公司中有6家完成绩效目标，其中华东子公司为冲业绩放宽信用政策，将核心客户信用账期从3个月延长至12个月，当年新增应收账款3.2亿元，截至2026年3月末坏账率达12%；西北子公司为压降费用完成净利润目标，将原定1.2亿元的长期技术研发投入砍减至4000万元，导致核心产品迭代速度落后竞争对手18个月。2026年公司拟引入平衡计分卡工具重构绩效指标体系。

资料2：甲公司2025年内控评价工作由财务部牵头组建工作组，仅抽查了3家盈利子公司的内控运行情况，未覆盖2家连续亏损的西南子公司、东北子公司。内控缺陷认定仅设置财务报告相关量化标准：错报金额超过500万元认定为重大缺陷，100-500万元认定为重要缺陷，低于100万元认定为一般缺陷，未设置非财务报告内控缺