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税务师考试《涉税服务实务》巩固要点

一、涉税服务概述

涉税服务概念:税务师依法为纳税人、扣缴义务人提供的具有专业性的涉税业务活动。

涉税服务关系:

纳税人、扣缴义务人与涉税服务人员之间是委托与受托关系。

涉税服务人员与税务机关之间是监督与被监督关系。

涉税服务人员的权利:

了解委托人的业务情况和财务会计制度。

要求委托人提供有关的资料。

查阅委托人的账簿、凭证、报表和其他有关资料。

向后置机关了解对委托人的税务检查情况。

按照规定程序办理税务事宜。

根据委托人的授权代为办理涉税事宜。

提出意见和要求。

涉税服务人员的义务:

遵守法律、法规、规章和职业道德规范。

按照约定的实施细则完成委托的事项。

对所举办的税务事宜负责。

对委托人予以忠实，保守秘密（已公开的除外）。

按照规定进行业务记录和jl文件存档。

提高专业水平和服务质量。

涉税服务人员的行为规范:

税法规定:依法纳税是基本要求。

职业道德:独立、公正、客观、诚信。

业务规范:按照规定流程和税法处理业务。

操作规范:如纳税申报、税款缴纳、税务优惠申请、涉税文书制作等。

涉税服务法律责任:

行政责任:罚款、停止承办业务、吊销涉税服务师、涉税服务机构的暂停执业或注销登记等。

民事责任:赔偿损失。

刑事责任:挪用税款、提供虚假涉税信息、扩散商业秘密等可能涉及犯罪。