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2026年税务筹划与税务风险管理试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年营业收入5000万元，成本费用3000万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业通过优化采购合同条款，将可抵扣增值税进项税额从300万元提升至400万元，则该企业可节省的企业所得税为：

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.某高新技术企业2025年度研发费用实际发生额800万元，其中符合加计扣除条件的项目600万元。假设企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业可享受的税收优惠金额为：

A.90万元

B.112.5万元

C.150万元

D.187.5万元

3.某个人投资者通过股权转让方式退出一家小型微利企业，取得转让所得200万元。假设个人所得税税率为20%，该投资者应缴纳的个人所得税为：

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

4.某房地产企业2025年度预售商品房收入5000万元，实际成本3000万元。假设增值税税率为9%，土地增值税税率为30%，该企业应缴纳的土地增值税为：

A.600万元

B.900万元

C.1200万元

D.1500万元

5.某外贸企业2025年出口货物销售额1000万美元，离岸价为8%