财税法学(所得税法个人所得税法)期末单元测试题与答案.docx

财税法学(所得税法个人所得税法)期末单元测试题与答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国现行《个人所得税法》，下列各项所得中，适用超额累进税率的是：

A.特许权使用费所得

B.财产租赁所得

C.综合所得中的工资、薪金所得部分

D.利息、股息、红利所得

答案：C

2.居民个人李某2023年度取得工资收入30万元，劳务报酬收入5万元，稿酬收入3万元，特许权使用费收入2万元。在计算其综合所得年度应纳税所得额时，关于费用扣除的下列表述中，正确的是：

A.工资收入可扣除费用6万元，劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入均按收入减除20%的费用

B.所有收入合并后，统一减除费用6万元

C.工资收入可扣除费用6万元，劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入按各自收入减除800元或20%的费用后，再并入综合所得

D.工资收入可扣除费用6万元，劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入在预扣预缴时减除费用，年度汇算时不再单独减除，而是并入综合所得收入总额

答案：A

3.关于个人所得税专项附加扣除，下列说法错误的是：

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除

B.纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

C.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租