2026年高级经济师《财政税收》税收政策试题及答案.docxVIP

2026年高级经济师《财政税收》税收政策试题及答案

案例分析题一

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事先进工业机器人的研发、生产和销售，属于国家重点支持的高新技术企业，同时符合先进制造业企业的相关条件。2025年11月，甲公司发生如下经济业务：

1.11月5日，采取直接收款方式销售A型工业机器人50台，不含税单价为20万元/台，由于购买方一次性付清全款，甲公司给予其5%的商业折扣，并在同一张发票上分别注明销售额和折扣额。该批机器人当月已全部发出。

2.11月10日，采取预收款方式销售B型工业机器人20台，不含税单价为15万元/台，当月收到预付款300万元。根据合同约定，甲公司将于12月15日交货。

3.11月15日，将自产的C型工业机器人2台用于本公司职工福利。该型号机器人无同类市场销售价格，已知其生产成本为12万元/台，成本利润率为10%。

4.11月20日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为500万元，税额为65万元。同时支付铁路运费，取得铁路运输企业开具的增值税专用发票注明的金额为10万元，税额为0.9万元。

5.11月25日，购进研发用仪器设备一台，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，税额为13万元。该设备符合固定资产确认条件，当月已投入使用。

6.11月28日，由于管理不善导致上月购进的一批原材料毁损，该批原材料账面成本为50万元，其进项税额已在前期抵扣。